Налоги и подарки: должен ли принимающий платить?

Подарками считаются знаки внимания, собственность и права на что-либо. Получив в дар крупную вещь, люди задумываются: нужно ли оплачивать с подарка налоги? В статье мы разберемся, с каких подарков не требуется ничего отдавать государству, и какие права имеет принимающий.

Права адресата

1. Не оформлять письменных договоров

Чтобы преподнести подарок, достаточно просто отдать его в руки и сказать: я тебе дарю, это тебе в подарок, я скинул тебе на карточку деньги – это в счет подарка. С этой же минуты договор дарения считается заключенным и действительным. Нет нужды фиксировать его на бумаге. Никто не может посягнуть на врученное, даже при разводе. Чтобы что-то считалось врученным, нужно просто отдать вещь (или ее символ – сертификат, ключи, документы владения).

Однако есть ситуации, в которых письменное заключение обязательно:

• подарок отсрочен – например, дед обещает подарить жилье внучке после своей смерти; чтобы другие внуки не посягали на квартиру, дедушка должен заключить с девушкой договор дарения;
• подаренное имеет стоимость свыше 3 тысяч рублей и вручено оно юридическим лицом – к примеру, вам директор подарил от лица компании смартфон в качестве поощрения;
• врученное нужно регистрировать в госреестрах – жилье, участок, акции и т.д.

Заключенный в письменной форме документ нужен для дорогостоящих подарков – современной техники, породистых собак, крупных денег. По закону вы можете обойтись и без договора, но все-таки лучше его подписать и оставить себе оригинал, чтобы в случае чего имущество не было разделено или передано в наследство.

2. Обойтись без нотариуса

Вы можете не ходить в нотариальную контору, если не желаете. Да, специалист корректно заполнит договор, опишет риски и последствия, очертит права сторон, оставит экземпляр у себя, но за услуги возьмет круглую сумму, и вы потратите время. для большинства подарков договор не требуется, потому что его можно оформлять устно. А сделки с недвижимостью так или иначе проверят в Росреестре (хотя для них письменная форма необходима). Даже если вам подарили жилье, необязательно идти в нотариальное бюро – можете найти бланк договора в сети и заполнить самостоятельно. Если в договоре не хватит некоторых данных, то в процессе регистрации на это укажут и выделят время для исправления. Иногда посетить нотариуса более надежно, но в случае дарения – это право, а не обязанность.

Обстоятельства, когда нотариус необходим:

• дарится квартира, дом, участок от имени ребенка до 18 (а от имени не достигших 14 лет дарить запрещается);
• дарению подлежит доля в квартире или доме, а собственник не единоличный.

3. Не делать и не обещать взамен ничего

Дарение – процесс бескорыстный: за подаренное нельзя потребовать услугу, оплату либо вещь. Вы не обязаны делать что-то дарителю, даже если обещали, за подарок.

Зачастую граждане подписывают договор дарения, а на самом деле прикрывают этим продажу или обмен, чтобы не уплачивать налоги. Так делать запрещено – это наказуемая сделка, которую признают притворной, а значит, недействительной.

4. Получить обещанное

Если вы оформили обещание подарка письменно – это подлинный договор дарения, согласно которому подарок должен оказаться у получателя в срок. К примеру, отец мог пообещать дочери подарить ей квартиру на окончание университета, а дядя – племяннику мопед после исполнения тому 18 лет. Обещанное можно получить только в том случае, если договоренности оформлялись письменные, а иначе и папа, и дед могут просто передумать. Хотя для членов семьи необходимость оформлять дарение письменно покажется странной процедурой.

Чтобы обещание обрело правомочность, необходимо составить подробный письменный договор, из текста которого будет ясно, кому, что и когда дарится.

В каких случаях обещанный подарок могут не подарить?

• Если даритель не в состоянии больше дарить подарки – у него существенно изменилось материальное или семейное положение, сдало здоровье, и передача обещанного значительно ухудшит качество его жизни.
• Потенциальный получатель нанес вред дарителю. К примеру, вы пообещали другу подарить что-то, а он взял и поколотил вас или угрожал вашим детям. Даже если письменное соглашение было оформлено, вы ничего ему не должны.

Если кто-то пообещал передать в дар вещь или недвижимость, а потом умер до выполнения обещания, то подарок делают наследники.

5. Требовать компенсировать убытки за не отданное

Даритель заключил письменный договор в получателем или отдал сертификат на получение – значит, договор считается заключенным и действующим. После этого одариваемый вправе требовать обещанное. Особого механизма в ГК РФ не прописано, но и применение общих правил в случае неисполнения не ограничивается. Требовать можно, а можно взыскать компенсацию за понесенные убытки. Одаряемый не вправе судиться за подарок, если самолично препятствовал его получению.

Конечно, успех взыскания через суд зависит от позиции судебного органа: некоторые прецеденты свидетельствуют о том, что суд не соглашается с тем, что возможность принудительно потребовать выполнить договор дарения законна. Находятся, однако, судьи, которые не видят ничего необычного в требовании подарков через суд.

6. Отказаться от подарка, пока он не преподнесен

Если в подарке вы не особо заинтересованы, то имеете право отказаться, но до перехода имущества в вашу собственность. Представьте, что вы узнали, что с подаренного придется платить огромный налог – зачем вам это? Отказ можно просто озвучить: «забирайте свой смартфон/однушку/Волгу». Если вам уже всучили подарок, то отказаться не выйдет, но можно передарить, выбросить, продать, обменять и как-то иначе реализовать ненужное. Правда, налог заплатить придется.

7. Использовать, как хотите

Вы можете использовать подарок, как пожелаете – право распоряжения не облагается ограничениями со стороны дарителя, и даже если они прописаны в договоре, условия недействительны.

Старшее поколение иногда дарит квартиру, ставя условие: сохранение за собой пожизненного права проживать в ней. Однако внукам никто не может запретить выселить бабушку или продать жилье. Препятствовать можно через суд, но придется доказать недействительность мнимой сделки. Лучше в такой ситуации написать завещание.

8. Не возвращать подарок

Подарок – ваша собственность. Помните детскую присказку «подарки не отдарки»? Она работает: вы не должны возвращать подаренное при разводе, ссоре или разрыве отношений. Мама и папа не вправе забрать у нерадивого сына гараж потому, что он не соответствовал их ожиданиям.

Когда подарок могут потребовать назад?

• Одариваемый плохо обращается с вещью, которая дорога дарителю – закон именует это неимущественной ценностью.
• Человек получил подарок, а потом пытался навредить дарителю или семье: угрожал, избивал, покушался на жизнь.
• Даритель преподнес подарок и спустя 6 месяцев стал банкротом.

9. Продать и передарить
10. Не разделять при разводе

Подарки – исключение из правила, что совместно нажитое делится напополам. Они принадлежат супругу, которому подарили, а второй супруг не имеет права посягать на вещь или жилье. Единственная предосторожность: заключите все-таки договор, чтобы было проще отбиться от нападок второй стороны, возжелавшей отобрать ваше. Важен оригинал.

11. Передать в наследство

Предусмотрена лишь одна ситуация, когда подарок не входит в наследство одариваемого: когда получатель умер до того, как скончался даритель, и в их договоре было прописано условие возврата.

12. Не платить налоги

Подарки и налоги: когда можно не платить?

Государством получатели освобождены от налога на доход физлиц, однако случай имеет исключения.

Когда платить НДФЛ придется:

• дар – недвижимость или доля в ней, транспорт, доля уставного капитала, а даритель не состоит в близком родстве (близкое родство – это муж, мама, папа, сын, дочка, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры);
• подарок вручен от имени индивидуального предпринимателя (дороже 4 тысяч) или компании.

Уменьшение налога от продажи подаренного

Если вы собираетесь продавать подарок, то образуется доход, облагаемый налогом. НДФЛ надо заплатить, если пользовались вы подарком менее трех лет. Срок увеличится до пяти лет, если жилье подарено не родственниками, и оно не единственное. Обычная ставка – 13%. Применив имущественный вычет, вы уменьшите итоговую сумму. Можно и подождать, пока не истечет минимальное время владения.

Если подарок не подлежит уплате налога, то и деклараций никаких подавать не требуется. Правда, налоговая может потребовать доказать родство между дарителем и адресатом. НДФЛ уплатит дальняя родня, пара в гражданском браке, лица, не связанные родством, если дарится авто, квартира или земельные угодья.

Компенсация вреда

Вы можете получить компенсацию за причиненный подарком вред. Это значит, что у предмета дарения должны найтись существенные дефекты, которые вам навредили. Испорченный пирог на именины, вызывавший отравление, может быть поводом требовать компенсировать ущерб. А вот если вы сели в нетрезвом виде на руль подарочного велосипеда и съехали с моста в реку, даритель тут ни при чем.

Доказывать ущерб придется вам: оплатите экспертизу, сохраните чеки и договоры на медицинские и иные услуги.

Подарки врачам и педагогам

По ГК РФ запрещается дарить подарки педагогам и сотрудникам детсада, соцработникам и докторам. Не смогут подарить им что-либо и посредники пациентов и учащихся: так сделано, чтобы подношения никак не влияли на качество услуг.

Это ограничение действует только на подарки до 3 тысяч рублей. Все, что стоит меньше, дарить допускается: алкоголь, конфеты, букеты.

С каких подарков не надо платить?

• 99 роз от мужа, любовника, анонимного воздыхателя или родственника.
• Букет от начальника до 4 тысяч рублей. А вот получив цветы за 3 тыс. и бьюти-бокс за 2 тыс., уже придется платить налоги.
• Деньги от коллег в честь Дня рождения.
• Квартира от матери и отца, бабули, дедули, тетушки и других близких родственников.
• Машина от близкого родственника. А вот если вам авто подарит любовник, то придется отдавать 13%.
• Доля в бизнесе папы. Акции в подарок от приятеля уже подлежат оплате в налоговой.

Мелкие подарки по типу косметики, бритв, гелей для душа, плюшевые медведи, сертификаты в бутики и другие вещи не дороже 4 тысяч рублей и не от фирмы налогом не облагаются.