Налоговые споры

Судебные разбирательства с налоговыми органами возникают на почве неуплаты, несогласия налогоплательщиков с процедурой проверки фискальным органом, привлечения к ответственности и других вопросов.

Что такое налоговый спор

Налоговый спор – конфликт юридического характера, возникающий между государственным органом и налогоплательщиками в связи с исчислением и уплатой налоговых сборов. Налоговым считается спор, связанный с установлением, введением и, соответственно, взиманием платежей и сборов налоговыми и таможенными структурами.

Спецификой юридического спора является участие в нем государственного органа в качестве одной из сторон. Большинство судебных разбирательств, направленных на взыскание налогов, инициируется властью.

Субъекты налогового спора

  • Фискальные органы.
  • Физические и юридические лица (налогоплательщики), филиалы и структурные подразделения, кредитные организации.

Почему возникают налоговые споры

  • Перманентное развитие налогового законодательства, возникновение противоречий в актах на пути к совершенствованию системы.
  • Незаконность нормативных актов фискальных органов.
  • Бездействие должностных лиц.
  • Отказ от уплаты НДС.
  • Отказ налогоплательщика от уплаты взыскиваемых платежей, санкций и др.

Классификация налоговых споров

Обобщение налоговых конфликтов затруднено разнообразием случаев юридической практики. Налоговые споры подразделяются по инициатору разбирательства, предмету жалобы, предъявляемым требованиям, процедуре рассмотрения спора.

  1. По инициатору разбирательства:
  • споры со стороны налогоплательщиков;
  • споры, начатые налоговыми или таможенными органами;
  • споры, инициированные иными лицами.
  1. По характеру жалобы:
  • споры о выполнении или невыполнении обязательств по уплате налогов и сборов;
  • споры о восстановлении утраченного права в связи с неправомерными действиями фискальных органов.
  1. По содержанию требований:
  • взыскание санкций и платежей;
  • аннулирование решений налоговых структур;
  • возмещение убытков в связи с неправомерными действиями (или бездействием) служащих.
  1. По способу разрешения конфликта:
  • досудебные споры;
  • судебные споры.

Досудебное урегулирование конфликта

Досудебное урегулирование налогового спора предполагает рассмотрение вышестоящей инстанцией жалоб и апелляционных заявлений по поводу действий, бездействия, вынесенных решений ведомственных налоговых органов (ст. 137, ст. 138 Налогового кодекса РФ; Приказ ФНС России от 13 февраля 2013 года № ММВ-7-9/78 «Об утверждении Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013–2018 годы»).

Досудебное разрешение конфликта, связанного с уплатой по счетам, пеней, штрафами, позволяет:

  • оспорить акт выявления нарушений в уплате налогов;
  • выразить несогласие с результатами проверки налоговой инспекцией;
  • обжаловать неправомерные действия (или отсутствие действий) со стороны налоговых органов.

Подача жалобы осуществляется в вышестоящий орган через организацию, чье решение обжалуется, посредством почты, Интернета, лично по адресу органа.

Потенциальное разрешение спора:

  • аннулирование решения о начислении налога и пени за просроченную его выплату;
  • отказ от привлечения физического или юридического лица к ответственности;
  • признание вынесенных решений органов незаконными и принятие мер по исправлению нарушений.

Рассмотрение налогового спора в судебном порядке

В случае, если досудебное разбирательство не удовлетворило ожиданий одного из оппонентов, за ним следует обращение в суд (ст. 138 Налогового кодекса РФ). Оно подразумевает обжалование актов, действий или бездействия в арбитражном суде. Решение спора в пользу истца влечет восстановление прав и возмещение убытков ответчиком.

По какому поводу налогоплательщики обращаются в суд:

  • неправомерность акта налогового или таможенного органа;
  • действия налоговых инстанций, нарушающие интересы налогоплательщика;
  • возложение незаконных обязанностей со стороны ответчика;
  • создание препятствий для осуществления предпринимательской деятельности истца.

Заявление по налоговому спору должно быть подано не позднее 3 месяцев после обнаружения неправомерных действий. Основой для иска является жалоба, безрезультатно или неудовлетворительно рассмотренная в досудебном порядке. Специфика судебного урегулирования заключена в презумпции правомерности по отношению к заявителю.

Потенциальное разрешение спора в суде:

  • полная или частичная отмена вынесенных санкций налоговым органом;
  • признание действий должностных лиц незаконными;
  • наложение на фискальные службы обязательств по выполнению требований истца.

Бесплатная юридическая консультация по телефону!

Если у Вас возникла ситуация, в которых требуется квалифицированная помощь специалистов, досконально владеющим законодательством - позвоните по одному из указанных номеров. Лучшие юристы ежедневно приходят на помощь в самых сложных жизненных ситуациях.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР
8 (800) 500-27-29 доб.236

МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Г МОСКВА
+7 (499) 653-60-72 доб.780